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                                      全國政協委員張連起:深化注冊會計師行業監管改
                                      文章來源: 網絡整理      發布日期:2018-05-21 17:32

                                      全國政協委員張連起:深化注冊會計師行業監管改

                                        本報記者 朱寶琛

                                        “注冊會計師審計制度是市場經濟條件下維護投資者以及利益相關者合法權益的重大制度安排,建立符合新時代中國特色社會主義市場經濟規律的監管體系具有十分重要的意義。”全國政協委員、瑞華會計師事務所管理合伙人張連起表示。

                                        他認為,我國注冊會計師行業引入《合伙企業法》、設置特殊普通合伙的目的,是為了推進會計師事務所做大做強,強化有過錯注冊會計師的責任,降低無過錯的其他合伙人的責任,避免無過錯的合伙人因過錯合伙人的過錯遭受連帶損失。

                                        “‘誰有錯,處罰誰’,除非有充分證據證明會計師事務所平臺存在系統風險,否則不應漠視特殊普通合伙制的法律實質對會計師事務所平臺隨意實施行政處罰。”張連起說,但當前監管的現實是,一旦執行證券業務的會計師事務所接受行政罰次數觸發相關規定,均“一刀切”對其暫停執行證券業務,以致會計師事務所未來三年在其他領域的招投標也將造成連帶影響。

                                        “這種具有‘連坐’意味的行政處罰方式是與特殊普通合伙精神不相符的。”張連起表示。

                                        對此,他建議:第一,適應新時代監管要求,提高監管效能,修訂涉及“兩年兩單”的行政處罰制度。財政部、證監會于2012年1月印發《關于調整證券資格會計師事務所審批條件的通知》(財會[2012]2號)中規定:會計師事務所在兩年內在執業活動中受到兩次以上行政處罰、刑事處罰的,不得承接證券業務,并應當自出現該情形之日起5個工作日內提交會計師事務所整改計劃表。該會計師事務所應當自出現上述情形之日起兩個月內進行整改,并自整改結束之日起5個工作日內報送整改情況說明。這一處罰標準被業內稱為“兩年兩單”。從簡政放權、放管結合、優化服務的角度考慮,行政監管要提高監管效能,重塑有利于注冊會計師行業做強做大的監管環境。在會計師事務所規模化和行政處罰常態化的情況下,改革“兩年兩單”的僵化做法。

                                        第二,貫徹簡政放權、放管結合、優化服務的總要求,營造有利于會計師事務所做大做強的監管環境,避免出現多頭監管、選擇性監管以及監管標準畸輕畸重問題。中國證監會將行政處罰權下放至各省市證監局后,由于各地證監局對政策的理解把握、檢查的標準、處罰的尺度等存在差異,導致各地證監局存在處罰尺度不一、“以處罰為導向”等問題。可考慮收回行政處罰權,或者對各地證監局出具的處罰文件做出最終核定。

                                        第三,改革完善會計師事務所從事證券期貨審計業務管理制度,加強政策協同。切實解決對執行證券業務的會計師事務所多頭檢查、選擇性監管、行政處罰自由裁量權過大等問題。探索建立聯合監管機制,形成資格管理和業務監督、行政監管與自律管理相互配合、各有分工、運行高效的監管機制,持續推進資本市場與注冊會計師行業的雙健康發展。

                                        第四,對執行證券業務的會計師事務所以民事責任和刑事責任為主,慎用暫停證券業務的行政處罰。在現有“三個監管”的基礎上,進一步體現精準監管、有效監管、科學監管的監管意涵。要嚴格會計師事務所承擔連帶責任的法律要件,除非證明會計師事務所存在系統性風險,否則,不應“一竿子打翻一船人”。

                                        第五,對于購買注冊會計師專業服務的國有企業或國有控股集團、國有事業單位或類似機構,在實施招投標程序時,要區分行政處罰的不同性質,不應將行政處罰擴大化。有關行政處罰性質的認定解釋,由財政部相關部門負責。

                                        第六,《注冊會計師法》賦予國務院財政部門為注冊會計師行業的監管部門,財政部應當協調解決某些沒有法律授權的協會或部門不斷蠶食監管邊界的障礙與弊端,為注冊會計師行業做大做強免除不適當的困擾。(朱寶琛)



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